為切實(shí)推進(jìn)以信息披露為中心的新股發(fā)行體制改革，提高首次公開(kāi)發(fā)行股票公司財務(wù)會(huì )計信息披露質(zhì)量，督促中介機構勤勉盡責，證監會(huì )于2012年年底啟動(dòng)首發(fā)公司財務(wù)會(huì )計信息專(zhuān)項檢查工作。本次工作歷經(jīng)發(fā)行人及中介機構自查、發(fā)行審核部門(mén)對自查報告進(jìn)行審閱、證監會(huì )組織經(jīng)驗豐富的會(huì )計師進(jìn)行抽查等三個(gè)階段，目前現場(chǎng)檢查工作已完成，相關(guān)意見(jiàn)陸續反饋給發(fā)行人和中介機構。
　　本次檢查過(guò)程中，共622家企業(yè)提交自查報告，268家企業(yè)提交終止審查申請，終止審查數量占此前在審IPO企業(yè)家數的30.49%。通過(guò)對自查報告的審閱及抽查工作，發(fā)現部分企業(yè)存在財務(wù)基礎較為薄弱、內部控制質(zhì)量有待提高、會(huì )計處理不恰當、招股說(shuō)明書(shū)財務(wù)信息披露針對性不足等情況；部分中介機構在執業(yè)過(guò)程中未嚴格遵守執業(yè)準則，核查程序不到位，未能保持必要的執業(yè)敏感和謹慎性等情況。對這類(lèi)問(wèn)題，發(fā)行監管部門(mén)會(huì )通過(guò)反饋意見(jiàn)向發(fā)行人和中介機構明確提出，要求整改落實(shí)。檢查中還發(fā)現個(gè)別企業(yè)存在體外資金循環(huán)、虛構交易或代墊成本、虛增業(yè)績(jì)等違法違規問(wèn)題的線(xiàn)索。其中，河南天豐節能板材科技股份有限公司、廣東秋盛資源股份有限公司已移交稽查部門(mén)，其他涉及弄虛做假的公司，發(fā)行監管部門(mén)將嚴格對照相關(guān)立案標準，符合標準的，將移送稽查部門(mén)。
　　開(kāi)展財務(wù)專(zhuān)項檢查工作，核心目的是落實(shí)以信息披露為中心的監管理念，督促發(fā)行人和中介機構提升誠信意識，切實(shí)履行信息披露和盡職調查責任。專(zhuān)項檢查中，要求相關(guān)中介機構對照監管規則和執業(yè)規范切實(shí)履職盡責，對發(fā)現的違法違規行為及時(shí)予以查處，促使發(fā)行人和中介機構的合規意識和責任意識有所提升。但同時(shí)，也要清醒地認識到提高首發(fā)信息披露質(zhì)量是一項需要長(cháng)抓不懈的任務(wù)，不會(huì )通過(guò)一次專(zhuān)項檢查活動(dòng)就解決全部問(wèn)題。中介機構作為重要的市場(chǎng)參與主體，應不斷強化風(fēng)險防范意識，完善并實(shí)施行之有效的內部控制制度，嚴格遵守首發(fā)各項規則要求，切實(shí)提高信息披露質(zhì)量。
　　今后，中國證監會(huì )將進(jìn)一步加強和改進(jìn)監管工作，提升發(fā)行監管工作的有效性。一是充實(shí)和細化首發(fā)信息披露規則，強化披露要求；二是建立監督檢查的長(cháng)效機制，在發(fā)審會(huì )前對中介機構底稿進(jìn)行抽查；三是要求保薦機構加強內核制度建設，將原由證監會(huì )發(fā)行監管部門(mén)主持的問(wèn)核工作關(guān)口前移；四是進(jìn)一步加大社會(huì )監督力度，將預披露時(shí)點(diǎn)提前到受理即預披露；五是加大對違法違規行為的查處力度，目前稽查部門(mén)已制定了立案標準，發(fā)行監管部門(mén)將總結日常監管經(jīng)驗，特別是本次專(zhuān)項檢查積累的經(jīng)驗，認真執行立案標準，發(fā)現重大違規線(xiàn)索，立即移送稽查部門(mén)。
　　

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