如何進(jìn)行董事會(huì )的績(jì)效考核
盡管公司業(yè)績(jì)可能是考評董事會(huì )業(yè)績(jì)的一個(gè)有效標準，但董事會(huì )的行為與公司業(yè)績(jì)時(shí)間上不一致，會(huì )使得這種評價(jià)標準具有時(shí)滯性。競爭的反應，要求直接迅速的反饋。這需要對董事會(huì )行為進(jìn)行直接的而不是間接的考評。董事會(huì )的業(yè)績(jì)就像其所管理的公司業(yè)績(jì)一樣，只有依據預先設定的一些標準，才能對其行為和結果進(jìn)行有效的評估。
確定由誰(shuí)來(lái)對董事會(huì )進(jìn)行考核，理清考核關(guān)系
我國《公司法》對于監事會(huì )的職權有明確界定:“監事應對董事、經(jīng)理執行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規或者公司章程的行為進(jìn)行監督”以及“當董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，監事應要求董事和經(jīng)理予以糾正”。筆者認為，董事會(huì )的績(jì)效評估可以由股東大會(huì )委托監事會(huì )進(jìn)行。監事會(huì )既可以公開(kāi)董事會(huì )績(jì)效評估的標準和目標要求，也可以定期公布評估結果和不足之處，并將股東對董事會(huì )的要求予以反饋。也可以由其他部門(mén)對董事會(huì )進(jìn)行考核，例如中國網(wǎng)通由提名與公司治理委員會(huì )按自然年度組織實(shí)施對董事會(huì )及所屬專(zhuān)業(yè)委員會(huì )的業(yè)績(jì)評估工作。
借鑒績(jì)效管理的一般流程，明確董事會(huì )績(jì)效考核考前、考中、考后的具體工作內容
如果將董事會(huì )作為企業(yè)內部一個(gè)具體的職能機構（如人力資源部）來(lái)看待，便可以通過(guò)企業(yè)內部的績(jì)效考核流程進(jìn)行考核。因此，董事會(huì )的考核內容主要包括:
考前:股東大會(huì )就經(jīng)營(yíng)計劃和董事會(huì )進(jìn)行溝通，確保董事會(huì )對經(jīng)營(yíng)計劃的理解。
中期:對經(jīng)營(yíng)層進(jìn)行激勵和約束（董事會(huì )就制定的戰略目標下達給經(jīng)營(yíng)層，定期對公司業(yè)績(jì)完成情況進(jìn)行評估，定期對經(jīng)營(yíng)層進(jìn)行考核等）。
后期:根據公司各項指標的達成情況制定對經(jīng)營(yíng)層進(jìn)行獎勵和懲罰。
關(guān)注考核的重點(diǎn):考什么
我國目前雖然對董事會(huì )的核心工作職能有了清晰的界定，但是考核的重點(diǎn)仍然采用非量化指標。以江蘇省國資委曾經(jīng)下發(fā)的《省屬?lài)歇氋Y公司董事會(huì )及董事評價(jià)辦法（試行）》來(lái)看，重點(diǎn)是評價(jià)董事會(huì )運作的規范性和有效性，主要內容包括董事會(huì )工作機構設置、制度建設、日常運行、決策效果以及對經(jīng)營(yíng)層的考核與管理等。因此，對董事會(huì )的考核重點(diǎn)應分為兩類(lèi)，一類(lèi)是對與董事會(huì )職能相關(guān)的業(yè)績(jì)進(jìn)行考核，強調董事會(huì )在企業(yè)治理、經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮的作用，一類(lèi)是對與董事會(huì )建設有關(guān)的人，即董事的行為進(jìn)行考核，強調董事的人員組成、人員能力素質(zhì)以及董事的工作表現。
全美公司董事聯(lián)合會(huì )藍帶委員會(huì )提出 ，董事會(huì )的業(yè)績(jì)評估包括三個(gè)部分:董事會(huì )整體業(yè)績(jì)、董事長(cháng)業(yè)績(jì)、董事個(gè)人的業(yè)績(jì)。對董事會(huì )的業(yè)績(jì)進(jìn)行評估時(shí)，董事會(huì )首先要對自身完成基本職責方面進(jìn)行考察;其次，還要評估董事會(huì )自身的角色、結構與程序是否有需改善的地方等等。
考核指標的設置:如何考
● 考核指標的分類(lèi)
關(guān)于公司治理實(shí)踐中董事會(huì )的業(yè)績(jì)評價(jià)問(wèn)題，美國學(xué)者曾經(jīng)用9個(gè)項目來(lái)評價(jià)，隨著(zhù)公司治理實(shí)踐的發(fā)展，這一評價(jià)方案缺乏系統性和完整性。國內關(guān)于這方面的專(zhuān)題研討十分有限。例如，國資委將計劃逐步把經(jīng)濟增加值、平衡計分卡等績(jì)效管理方法引入國有獨資公司董事會(huì )業(yè)績(jì)考核指標體系，積極研究把上市公司市值納入考核的方法，不斷增強企業(yè)負責人的股東回報意識和資本成本意識，不斷增強企業(yè)的價(jià)值創(chuàng )造能力。
因此，和考核公司職能部門(mén)具體崗位的辦法一樣，對董事會(huì )的考核指標的設置上應關(guān)注兩方面的內容:關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標和關(guān)鍵特質(zhì)指標。
所謂關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標是指圍繞組織的戰略目標，以及體現或促進(jìn)實(shí)現這些目標的關(guān)鍵因素所對應重要指標組成的業(yè)績(jì)評價(jià)系統。
如:財務(wù)方面的指標如收益增加值（EVA），現金凈流量，董事、管理層與員工的報酬增長(cháng)率，貢獻（納稅額與社會(huì )公益性捐贈）等。
又如:內部經(jīng)營(yíng)過(guò)程指標如參與公司發(fā)展戰略、重大投資決策及經(jīng)營(yíng)計劃的制定與審批所花費的時(shí)間和精力，監評企業(yè)內部控制制度與風(fēng)險政策的會(huì )議次數，對CEO及其高級管理團隊的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)與合法性的評估狀況，制定CEO及高級管理層的薪酬安排與繼任計劃狀況，董事業(yè)績(jì)的自我評論與相互評價(jià)狀況，定期審核與評估重大項目在實(shí)施過(guò)程中的技術(shù)、成本和進(jìn)度狀況，公司治理結構的改進(jìn)措施等。
所謂關(guān)鍵特質(zhì)指標（KTI），主要是指人的行為特征指標，是圍繞具體的工作內容建立一套勝任力指標模型，該指標主要由關(guān)鍵行為指標（KBI，Key Behavior Index）和關(guān)鍵心理指標（KMI，Key Mind Index）組成。
關(guān)鍵行為指標（KBI）是考察各部門(mén)及各級員工在一定時(shí)間、一定空間和一定職責范圍內關(guān)鍵工作行為履行狀況的量化指標，是對各部門(mén)和各級員工工作行為管理的集中體現，如與外部門(mén)異常沖突次數、損害部門(mén)聲譽(yù)的客戶(hù)投訴次數、會(huì )議決議未按時(shí)跟進(jìn)次數等。
關(guān)鍵心理指標（KMI）是考察各部門(mén)及各級員工在一定職責范圍內關(guān)鍵心理狀況的量化指標，是對勝任某一工作的心理狀況的集中反映，如謹慎、心細、大膽、果敢、狂躁等。目前關(guān)鍵心理指標只用在投資分析等極少數領(lǐng)域。
● 董事會(huì )考核表舉例
考核表內包含可量化性指標，也包含非量化指標，設定考核指標須堅持SMART原則（即指標是具體的、可量化的、可達到的、相互關(guān)聯(lián)的、有時(shí)間限制的），在借鑒國內外專(zhuān)家研究的基礎上，一套合格的績(jì)效評價(jià)表包含如下內容:
公司的使命和哲學(xué)。作為公司治理的核心機制，董事會(huì )有責任構建良好的公司文化、價(jià)值觀(guān)體系，使公司贏(yíng)得良好的公眾形象，考核指標如公司的價(jià)值觀(guān)體系、良好的公司文化狀況、貫穿于組織中的道德行為、遵從標準狀況等。
公司的目標、戰略和結構。從董事會(huì )的戰略職能出發(fā)，可以提一系列的問(wèn)題，如董事會(huì )最近將會(huì )(或曾經(jīng))花費大量時(shí)間和精力來(lái)考慮公司的長(cháng)期目標以及實(shí)現這一目標的戰略決策嗎?董事會(huì )對未來(lái)目標和戰略有沒(méi)有形成具體文字?當董事會(huì )需要在未來(lái)的目標、戰略、政策、重大投資項目等方面作出決策時(shí)，他是否有實(shí)踐和能力，能否有效地做出這類(lèi)決策?董事會(huì )是否定期檢查公司的組織結構，并考慮將來(lái)可能的結構變更?以上問(wèn)題換一種表達方式就可以形成具體的考核指標，來(lái)考核董事會(huì )戰略職能的有效性。
董事會(huì )與管理層的關(guān)系。為了更有效地實(shí)行對管理層的監督，防止內部管理層控制，董事會(huì )必需依據公司章程和規則，定期檢查董事會(huì )和管理層之間的權力分配，確定這些權力分配是否與公司業(yè)務(wù)變化的需求相一致。
因此，可以通過(guò)董事會(huì )對管理人員授權的明確程度來(lái)考核董事會(huì )對“責任的分工”情況;通過(guò)董事會(huì )是否定期審核與評估重大項目在實(shí)施過(guò)程中的技術(shù)、成本和進(jìn)度狀況及其是否定期要求總裁提供年度計劃和預算來(lái)考核董事會(huì )“對管理層的監督”;以董事會(huì )為管理層提供的建議數量和建議予以成功實(shí)施的比例來(lái)考核董事會(huì )“為管理層提供建議和咨詢(xún)”的情況。
董事會(huì )的結構和規模。通過(guò)分析和實(shí)踐表明，董事會(huì )規模、董事會(huì )的獨立性及董事會(huì )人員構成、董事任職時(shí)間、董事的職責、董事素質(zhì)狀況和董事薪酬結構等與董事會(huì )效率之間存在著(zhù)重要的關(guān)系。
結合國外的實(shí)證研究結果和我國的情況，可以董事選舉制度的合理程度和對選舉制度的遵守情況來(lái)考核“董事的選舉”，以獨立董事比例的合理性及董事會(huì )規模的合理性來(lái)考核“董事會(huì )的組成”，以董事業(yè)績(jì)的自我評價(jià)與相互評價(jià)情況來(lái)評估“董事的業(yè)績(jì)考核”，以獨立董事以及內部董事屆期的合理性來(lái)考核“董事的屆期”。
結合下面的“績(jì)效評價(jià)表”，通過(guò)填寫(xiě)以下表格就可以評估董事會(huì )的績(jì)效，確定董事會(huì )在哪些方面表現突出、在哪些方面表現良好、在哪些方面需要改進(jìn)以及在哪些方面的行為是完全不能接受的。
董事會(huì )績(jì)效考核的反饋與激勵
根據考評結果，對董事會(huì )成員進(jìn)行激勵、約束，使其認識到自己的優(yōu)缺點(diǎn)，制定改進(jìn)計劃，并反饋到觀(guān)念和組織結構上，決定是否需要進(jìn)一步更新觀(guān)念，改善組織。
來(lái)源：《董事會(huì )》雜志
本文章僅代表作者個(gè)人觀(guān)點(diǎn)�！�
圖片來(lái)源：找項目網(wǎng)
