公司治理中的監督機制

　　現代公司的特點(diǎn)是所有權與經(jīng)營(yíng)權分離，形成股東、董事會(huì )、管理層三層治理結構，三層人要有明確的分工，有分工就要承擔責任，授予相應的權力，權力是與責任相對應的，不能存在絕對權力，權力必須受到監督，任何掌握權力的人，他的行為都要受到組織的制約。
公司機制決定了公司能夠吸引社會(huì )不同層面的人，投入各自資源，獲得相應回報。在這種公司機制的作用下，股東、董事會(huì )、管理層之間以契約關(guān)系聯(lián)系在一起，契約關(guān)系的落實(shí)需要監督。

　　戰略決策的制定要“實(shí)事求是”，要求各級參與者遵照戰略決策的制定流程、做到機會(huì )與公司內部能力資源相匹配、方案具有可操作性，要做到這些，監督也是不可少的。

　　戰略方案的執行要“說(shuō)到做到”，更需要監督執行過(guò)程是不是按照預定方案操作、是不是在預定時(shí)間完成階段性業(yè)績(jì)指標和重點(diǎn)工作里程碑指標。
企業(yè)領(lǐng)導者作為一個(gè)“人”，而不是“神”，不可避免會(huì )帶有一些天性弱點(diǎn)，盡管這些弱點(diǎn)不是集中反應在一個(gè)人身上，但只要其中一項弱點(diǎn)不加以控制，都可能給企業(yè)帶來(lái)不可逆轉的傷害，甚至導致企業(yè)的破產(chǎn)，所以監督掌握權力的人的行為至關(guān)重要。

　　概括而言，監督就是為了實(shí)現公司既定的戰略目標，根據監督標準，了解戰略執行過(guò)程中的主要信息，將獲得的階段性交付成果與期初指標對比，以便于發(fā)現差距和問(wèn)題，及時(shí)調整方案，并通過(guò)激勵問(wèn)責手段推動(dòng)按時(shí)完成戰略目標的過(guò)程。

　　要保證監督工作正確、順暢、制度化，需要把監督工作形成普遍長(cháng)效的監督機制，這是公司存在的客觀(guān)要求。

　　首先，監督機制要明確監督的主體，即誰(shuí)有權力監督、監督的對象是誰(shuí)。公司內部的所有人都是被監督的對象，同時(shí)也是有監督權力的人。

　　股東是公司的投資人，受到國家和證券交易所法律法規的監督，同時(shí)股東彼此之間也存在著(zhù)相互監督的關(guān)系，重點(diǎn)表現在防止控股股東損害中小股東的利益。

　　中國大陸的《公司法》要求建立監事會(huì )監督董事會(huì )，而在香港聯(lián)交所上市的企業(yè)不設立監事會(huì )，由股東和香港聯(lián)交所監督董事會(huì )，防止董事的行為損害股東利益。

　　管理層受到國家法律法規、股東和董事會(huì )的監督，其中董事會(huì )的監督是重點(diǎn)。董事會(huì )通過(guò)審計委員會(huì )、薪酬委員會(huì )、向董事會(huì )和管理層雙向匯報的審計部等部門(mén)監督管理層的工作。

　　在公司內部，管理層通過(guò)責任下移，形成了職能部門(mén)分專(zhuān)業(yè)監督業(yè)務(wù)部門(mén)、每個(gè)部門(mén)內部上級監督下級的結構。

　　除了上級對下級的監督，同級之間、下級對上級也存在監督，通常表現為把信息傳達給相應的監督主體，這是公司監督體系一個(gè)必要的補充。

　　股東、董事長(cháng)和董事會(huì )下屬各個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì )、監事會(huì )、以CEO為首的管理層、公司內部的各級管理者以及各級員工構成了監督的主體，監督主體的代表對監督承擔主要的責任。

　　第二，監督機制要明確監督人監督的內容。

　　監督是為了達成公司的中長(cháng)期戰略目標和當期經(jīng)營(yíng)目標，滿(mǎn)足股東的投資回報要求，所以監督內容都圍繞著(zhù)公司經(jīng)營(yíng)工作展開(kāi)。

　　股東對董事會(huì )的監督內容包括:通過(guò)審核業(yè)績(jì)指標，監督投資回報和業(yè)績(jì)達成情況;通過(guò)審核正當經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險控制指標，監督投資風(fēng)險情況;通過(guò)審核重大事項的信息披露，監督管理透明化。

　　董事會(huì )監督管理層的內容包括監督業(yè)績(jì)指標和重點(diǎn)工作計劃的達成情況、風(fēng)險控制、財務(wù)報表真實(shí)、管理透明、基礎管理建設等;

　　管理層主要是對公司具體經(jīng)營(yíng)管理工作做監督，包括戰略目標的分解、崗位責任體系建設、管控模式，指標達成情況、風(fēng)險控制、違法違紀行為等。
第三，監督機制要有完善的監督方案。

　　管理層遞交董事會(huì )審批的戰略規劃，要明確整體實(shí)施方案，包括領(lǐng)軍人物選擇、組織結構設計、資源配置方案、經(jīng)營(yíng)計劃和重點(diǎn)工作計劃、方案調整原則、激勵問(wèn)責方案和監督方案。

　　在經(jīng)營(yíng)計劃和重點(diǎn)工作計劃中，已經(jīng)通過(guò)KPI指標分解等方式，明確了每個(gè)部門(mén)、每個(gè)責任人階段性的指標和達成指標的主要途徑、資源。監督方案需要從這些指標中抽取部分關(guān)鍵指標作為監督指標，結合該項工作負責人、推進(jìn)時(shí)間表、評價(jià)標準，構成了指定監督人具體的監督內容。

　　監督以知情為基礎，所以要建立數據傳遞的渠道，便于及時(shí)準確地獲得執行過(guò)程中的階段性交付成果的信息，另外要保證數據真實(shí)可靠。

　　收集匯總的數據要與初期計劃指標比對。董事會(huì )每個(gè)季度的審核委員會(huì )會(huì )議、公司內部的經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)，要及時(shí)比對實(shí)際完成結果與預算的差距，通過(guò)分析損益波動(dòng)、壞賬波動(dòng)、撥備的合理性等，發(fā)現問(wèn)題。

　　監督的最終目的是為了解決公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，完成公司戰略目標。所以發(fā)現問(wèn)題后要按照事先確定的戰略方案調整原則，有針對性地調整計劃，包括調整經(jīng)營(yíng)思路和經(jīng)營(yíng)舉措、調整資源配備，甚至調整業(yè)務(wù)負責人。

　　監督評價(jià)的結果要與激勵問(wèn)責機制掛鉤，根據執行和監督的情況對符合要求的獎勵、不符合要求的懲罰。無(wú)論獎罰，都要按照事前確定的方案說(shuō)到做到，按時(shí)、一視同仁地處理。

　　第四，監督機制需要有一套監督的支持系統和方法論。

　　支持系統包括制度保障和組織保障。制度保障包括:信息管理制度和流程，審計制度和流程，定期的經(jīng)營(yíng)分析制度和流程等;支持系統的組織保障是指輔助監督主體，以有效地完成整個(gè)監督環(huán)節完成的部門(mén)，通常包括審計部、財務(wù)部、經(jīng)營(yíng)管理部、外部審計單位等。監督方法包括如何監督財務(wù)報表的真實(shí)性、如何監督風(fēng)險、如何監督指標達成等等。

　　監督主體、監督內容、監督方案、監督支持系統、監督方法論這五個(gè)方面就構成了完整的監督機制。

　　“說(shuō)到做到”的工作作風(fēng)是通過(guò)監督財務(wù)指標和重點(diǎn)工作里程碑的按時(shí)達成來(lái)落實(shí)。

　　為了監督重點(diǎn)工作的完成情況，在財年初制定計劃時(shí)，要制定出該項重點(diǎn)工作的總體規劃，其中把重點(diǎn)工作分成若干階段里程碑，明確每項工作的執行負責人、設計出評價(jià)里程碑的關(guān)鍵指標和推進(jìn)時(shí)間表，由該項重點(diǎn)工作的推進(jìn)監理小組每個(gè)月檢查重點(diǎn)工作的推進(jìn)情況，定期向管理層和董事會(huì )匯報。

　　公司管理層建立了非常好的風(fēng)險管理流程，董事會(huì )每個(gè)季度召開(kāi)的審核委員會(huì )，定期檢查經(jīng)營(yíng)風(fēng)險指標，諸如應收賬款周轉天數、存貨周轉天數、壞賬準備金和削價(jià)準備金的撥備;針對當前的風(fēng)險控制形式，要求管理層拿出方案;另外，董事會(huì )要求管理層列出未來(lái)一段時(shí)間的高風(fēng)險地帶及其監控點(diǎn)，明確責任人，并就高風(fēng)險點(diǎn)及其事件及時(shí)向董事會(huì )報告;為了落實(shí)風(fēng)險控制，要將對重大風(fēng)險的控制列入相關(guān)負責人的考核指標。

　　幾年來(lái)，神州數碼公司對于各個(gè)層面的監督是非常重視的，為業(yè)務(wù)健康發(fā)展起了很大保障和促進(jìn)作用。

　　通過(guò)神州數碼的監督實(shí)踐，我們深切地認識到，在公司三層治理結構中，每層都應有各自的責權定位，大家應該按照組織賦予的責權完成本職工作，做到不越位不缺位不錯位，這需要監督機制來(lái)保障落實(shí);監督作為一種機制，不是臨時(shí)性的措施，也不是針對某個(gè)人的，跟對某個(gè)人的信任無(wú)關(guān)，每個(gè)企業(yè)都應該建設監督機制，用監督機制來(lái)推動(dòng)公司的長(cháng)久健康發(fā)展。

　　作者：李勤，聯(lián)想控股有限公司常務(wù)副總裁，神州數碼控股有限公司董事局主席，志勤美集科技物流有限公司董事長(cháng)

　　來(lái)源：《董事會(huì )》雜志

　　本文章僅代表作者個(gè)人觀(guān)點(diǎn)。

圖片來(lái)源：找項目網(wǎng)