不良債權是指公司企業(yè)的資金、商品、技術(shù)等借與或租借到其它公司企業(yè)但面臨無(wú)法收回或收回少量的現象。

　　一、不良債權的形成條件

 

　　1、債務(wù)人有償還能力

　　這是對債務(wù)人的要求，對于一個(gè)已經(jīng)有充分證據表明債務(wù)人沒(méi)有償還能力或者債務(wù)人消失(如自然人死亡或公司破產(chǎn))的債務(wù)，再投入精力和財力，無(wú)疑是不明智的，對此等債務(wù)應該納入壞賬損失的范圍予以核銷(xiāo)。

 

　　2、債務(wù)人不履行債務(wù)

　　這是對債務(wù)本身狀態(tài)上的要求。至于不履行的原因很多，大概可以分為兩類(lèi)：主觀(guān)上不愿意歸還及客觀(guān)上不能歸還，前者主要包括惡意拖欠、存在其他關(guān)聯(lián)性的爭議，后者主要是債務(wù)人資金緊張。對于債務(wù)人不履行的原因在所不問(wèn)，只要債務(wù)人不履行，對于企業(yè)來(lái)說(shuō)影響是一樣的。

 

　　3、債權必須合法

　　這是對債權在法律上的要求，只有合法的債權，才能得到法律的保護。很多企業(yè)對此的理解存在著(zhù)誤區，常常企業(yè)的管理者認為合法的債權在律師的眼里看來(lái)卻不是這么一回事，其原因主要在于對合法的理解存在區別，企業(yè)管理者往往按照通常的思維模式而不是法律的思維模式考慮問(wèn)題。

 

　　二、不良債權的成因

 

　　1、成因的分析

　　不良債權的形成原因是多方面的，最根本的因素在于我們國家的法治化程度不夠，客觀(guān)的說(shuō)，我們國家無(wú)論從法律的制定、法律的執行以及配套制度的建設(如財務(wù)監管、信用制度)等諸多方面都存在嚴重問(wèn)題。例如對于有限公司的制度設立上，就必須配套嚴格的財務(wù)監管機制，否則很難避免股東隱匿轉移公司資產(chǎn)，并利用有限責任來(lái)惡意逃避債務(wù)。實(shí)踐中我們經(jīng)�？梢杂龅降那闆r，企業(yè)運轉的熱火朝天，但是銀行賬戶(hù)上一分錢(qián)也沒(méi)有，資金全部隱藏在以個(gè)人名義開(kāi)設的帳戶(hù)里�？梢赃@樣說(shuō)，法治化程度不夠給不良債權的存在提供了良好的生存環(huán)境，大大降低了交易的安全性。

 

　　從企業(yè)自身內部來(lái)說(shuō)，不良債權的產(chǎn)生緣于企業(yè)對債權的監督管理不夠，通常表現在幾個(gè)常見(jiàn)的方面。

 

　　2、對合作者的選擇

　　對合作者的選擇不夠慎重，導致了一些資信水平比較低的公司企業(yè)成為了公司的債務(wù)人。有的企業(yè)管理者一味貪大求強，忽略了對目標客戶(hù)的考察，這在國企比較常見(jiàn);有的企業(yè)在飛速發(fā)展的時(shí)候被大好形勢蒙蔽，放松了對目標客戶(hù)的考察，這在民營(yíng)企業(yè)比較常見(jiàn);還有的管理者法律意識不夠，對這個(gè)問(wèn)題不夠重視，疏于對目標客戶(hù)進(jìn)行考察，這在一些家族性企業(yè)比較常見(jiàn)。而一旦資信水平比較低的企業(yè)成為公司的客戶(hù)，必然會(huì )加大不良債權發(fā)生的風(fēng)險。

 

　　3、業(yè)務(wù)人員的廉潔與否

　　本公司業(yè)務(wù)人員的不廉潔行為。業(yè)務(wù)人員是比較特殊的群體，他們直接接觸到客戶(hù)，他們的意見(jiàn)往往在很大程度上決定著(zhù)企業(yè)客戶(hù)的選擇，所以業(yè)務(wù)人員實(shí)際上擁有客戶(hù)的選擇權，業(yè)務(wù)人員手中的這個(gè)權力常常使其成為拉攏利誘的目標。業(yè)務(wù)人員一旦有了不廉潔的行為，會(huì )在各個(gè)方面給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，債權方面的損失就是一個(gè)主要的方面。這個(gè)問(wèn)題在人員流動(dòng)性大的企業(yè)尤為明顯。

 

　　4、合同簽訂及證據保存

　　合同簽訂及證據保存等存在問(wèn)題，給對方提供了可乘之機。合同簽訂涉及諸多方面的問(wèn)題，小小的忽略常常導致重大的損失。證據收集保存更是十分重要，沒(méi)有了證據，很難得到法律保護。

 

　　5、催收方式和力度

　　催收方式和力度上存在問(wèn)題。從內心來(lái)說(shuō)，每一個(gè)企業(yè)都希望拖欠業(yè)務(wù)單位的款項，所以企業(yè)出現不良債權并不可怕，可怕的是出現問(wèn)題而沒(méi)有股購的措施解決。有的企業(yè)，債權一放2年無(wú)人過(guò)問(wèn)，有的企業(yè)，單純依靠業(yè)務(wù)員催收，有的企業(yè)，不敢通過(guò)訴訟途徑解決問(wèn)題等等，這都導致了不良債權積淀下來(lái)最終成為壞帳損失。

文章摘自《專(zhuān)注不良資產(chǎn)》

圖片來(lái)源：找項目網(wǎng)

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