國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟的核心載體，在40年改革歷程中，通過(guò)改革確立了三種主體身份：經(jīng)營(yíng)主體、資本市場(chǎng)主體、類(lèi)別化發(fā)展主體，主體身份的演變是國有企業(yè)深化改革和持續發(fā)展的重要基礎。(本文是組織發(fā)展類(lèi)型化企業(yè)基礎研究之一。)

國有企業(yè)改革分析基本都把1993年《中共中央關(guān)于建立社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制若干問(wèn)題的決定》、2003年《中共中央關(guān)于完善社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制若干問(wèn)題的決定》、2013年《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》作為關(guān)鍵分界標志。這一概要化的改革階段劃分及具體階段重點(diǎn)內容梳理如下表1所示。

主體身份視角下的改革歷程階段劃分基本上也是在這種改革認知的基礎進(jìn)行的，可以算作是在不同視角下對國企改革認識的一種深化。在主體身份視角下對國企改革歷程的劃分可以簡(jiǎn)要的通過(guò)下圖1來(lái)表示。整個(gè)國有企業(yè)改革的歷程背后的主體身份按照時(shí)間順序主要涉及三種：市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體身份、資本市場(chǎng)主體身份、類(lèi)別主體身份。三種主體身份所涉及的階段與傳統劃分方法有同有異。

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體身份主導改革階段

從1978年到2002年的國企改革也就是通常認為國企改革起步階段以及探索階段的主要內容來(lái)看，這個(gè)時(shí)間段內的國企改革均是圍繞國企的經(jīng)營(yíng)主體身份進(jìn)行的。

國有企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體身份的探索和確立有三大基石。

第一基石是所有權和經(jīng)營(yíng)權的分離。1979年國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于擴大國營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理自主權的若干規定》等五個(gè)文件，率先在首鋼等八個(gè)企業(yè)進(jìn)行了擴大企業(yè)自主權試點(diǎn)。隨后試點(diǎn)在全國逐步展開(kāi)，到1980年6月底，全國試點(diǎn)企業(yè)已達6000多個(gè)。擴大企業(yè)自主權試點(diǎn)被認為“方向正確、效果顯著(zhù)”后，1980年9月，國務(wù)院批轉國家經(jīng)濟委員會(huì )《關(guān)于擴大企業(yè)自主權試點(diǎn)工作情況和今后意見(jiàn)的報告》，批準從1981年起，把擴大企業(yè)自主權的工作在國營(yíng)工業(yè)企業(yè)中全面推開(kāi)，使企業(yè)在人、財、物、產(chǎn)、供、銷(xiāo)等方面，擁有更大的自主權。1984年5月國務(wù)院發(fā)出《關(guān)于進(jìn)一步擴大國營(yíng)工業(yè)企業(yè)自主權的暫行規定》，1984年10月中共十二屆三中全會(huì )通過(guò)了《中共中央關(guān)于經(jīng)濟體制改革的決定》，提出“增強企業(yè)活力是經(jīng)濟體制改革的中心環(huán)節”，要“確立國家和全民所有制企業(yè)之間的正確關(guān)系，擴大企業(yè)自主權”。到1992年，隨著(zhù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉換經(jīng)營(yíng)機制條例》的出臺，經(jīng)營(yíng)權在理念和政策層面的確立過(guò)程基本完成。

第二基石是利改稅。利改稅是改革國家與國營(yíng)企業(yè)利潤分配關(guān)系的重大措施，核心是將所得稅引入國營(yíng)企業(yè)利潤分配領(lǐng)域，把國營(yíng)企業(yè)向國家上交利潤改為繳納稅金，稅后利潤全部留歸企業(yè)。早在1979年1月，湖北省老河口市的15戶(hù)地方國營(yíng)企業(yè)率先進(jìn)行利改稅第一步改革試點(diǎn)。隨后，全國部分地區和行業(yè)的數百戶(hù)國營(yíng)企業(yè)相繼被列為試點(diǎn)單位。1983年和1984年分兩步在國營(yíng)企業(yè)中普遍推行利改稅。利改稅將國家與企業(yè)的分配關(guān)系固定下來(lái)，在保證國家收入的同時(shí)也維護了企業(yè)合法權益，增強了企業(yè)的活力和壓力，讓企業(yè)向自主經(jīng)營(yíng)和自負盈虧的主體身份又邁進(jìn)了一步。

第三基石是全民所有制工業(yè)企業(yè)法。該法是“為保障全民所有制經(jīng)濟的鞏固和發(fā)展，明確全民所有制工業(yè)企業(yè)的權利和義務(wù)，保障其合法權益，增強其活力，促進(jìn)社會(huì )主義現代化建設”而制定的，1988年4月13日，第七屆全國人民代表大會(huì )第一次會(huì )議通過(guò)，1988年8月1日起施行。

幾乎可以這樣概括：兩權分離、利改稅、全民所有制工業(yè)企業(yè)法分別確立了國企在“政治上”、“經(jīng)濟上”、“法律上”的三大定位，從而構建并確立了國企在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制中的經(jīng)營(yíng)主體身份。從1992年到2002年之間，國有企業(yè)改革并沒(méi)有在經(jīng)營(yíng)主體身份上進(jìn)行突破，而是在這一身份的實(shí)際運行上進(jìn)行探索和優(yōu)化，其中包括經(jīng)營(yíng)機制的轉換、股份制的試點(diǎn)和推行等等。

資本市場(chǎng)主體身份主導改革階段

從2001年開(kāi)始國企改革進(jìn)入了以資本市場(chǎng)主體身份為主導的改革階段。2001年中國加入WTO，對世界經(jīng)濟的開(kāi)放既帶來(lái)了發(fā)展機遇，也帶來(lái)了正視問(wèn)題和解決問(wèn)題的壓力，在“世界經(jīng)濟聯(lián)合國”的組織規則、世界經(jīng)濟一體化態(tài)勢尤其是金融一體化的巨大影響力面前，中國資本市場(chǎng)的改革成為加入WTO之后急需面對的問(wèn)題，也正是這一促動(dòng)因素，最終促成了國企在資本市場(chǎng)上主體身份的建立和鞏固。

在資本市場(chǎng)主體身份階段，有三個(gè)主要歷程對國企的主體身份起到了重要的促進(jìn)作用。

第一歷程是股權分置改革。

國企進(jìn)入資本市場(chǎng)、擁有資本市場(chǎng)的主體身份并不是始于2001年中國加入WTO之后，實(shí)際上，從改革開(kāi)放開(kāi)始，資本市場(chǎng)的探索和嘗試就已經(jīng)在進(jìn)行了，比如1982年，廣東省寶安縣聯(lián)合投資公司在深圳成立，是國內首家通過(guò)報刊公開(kāi)招股的公司。但是90年代資本市場(chǎng)上國企的主體身份并不健全，不能算是完整的資本市場(chǎng)主體。

90年代末期，國家就開(kāi)始探索對股權分置問(wèn)題的解決，比如1998年下半年到1999年上半年，為了解決推進(jìn)國有企業(yè)改革發(fā)展的資金需求和完善社會(huì )保障機制，開(kāi)始進(jìn)行國有股減持的探索性嘗試，但由于實(shí)施方案與市場(chǎng)預期存在差距，試點(diǎn)很快被停止;2001年6月12日，國務(wù)院頒布《減持國有股籌集社會(huì )保障資金管理暫行辦法》也是該思路的延續，同樣由于市場(chǎng)效果不理想，于當年10月22日宣布暫停。直到2004年國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)資本市場(chǎng)改革開(kāi)放和穩定發(fā)展的若干意見(jiàn)》，股權分置改革進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段。到2006年底，股權分置改革基本完成，中國資本市場(chǎng)功能回歸，股權分置改革的完成，可以算是國企在資本市場(chǎng)上獲得完整主體身份的成人禮。

第二歷程是國有企業(yè)上市潮。

在股權分置改革開(kāi)始前的2003年，中國國有企業(yè)概念股就形成了一次海外上市熱潮。最突出的標志就是2003年4月起，巴菲特開(kāi)始在香港買(mǎi)進(jìn)中國石油，曾持有23.48億股中石油，股權比例高達13.5%，成為中石油第二大外資股東。在股權分置改革完成之際，我國資本市場(chǎng)上出現了第一次的大體量的上市潮，比如2006年6月，中國銀行率先在A(yíng)股上市，揭開(kāi)了五大國有行、大型金融機構、大型央企A股上市的序幕，這波上市大潮，直到2010年7月農業(yè)銀行上市才告一段落。

國有企業(yè)大量上市，可以說(shuō)明三方面的問(wèn)題，

一是資本動(dòng)力以及在資本市場(chǎng)的運作能力已經(jīng)成為現代企業(yè)發(fā)展的基本能力，資本市場(chǎng)的規范也是適應世界經(jīng)濟發(fā)展大趨勢和世界金融一體化的主要方式。

二是說(shuō)明國企的法人治理結構及現代企業(yè)制度逐漸完善，基本滿(mǎn)足資本市場(chǎng)的要求，上市的過(guò)程同時(shí)也是完善和提升內部管理的過(guò)程。

三是說(shuō)明國企對資本市場(chǎng)運作和駕馭能力在實(shí)踐中顯著(zhù)提升。所以上市潮是國企在資本市場(chǎng)上主體身份確立和擴張的一個(gè)主要見(jiàn)證。

第三歷程是國有企業(yè)管理重點(diǎn)的改變。

國有企業(yè)管理機構及管理重點(diǎn)的改變也反映出國企主體身份的變化。如圖2所示。

從國企管理“管資本”的主線(xiàn)的形成，進(jìn)一步證明國企資本市場(chǎng)主體身份的確立，從國家所有者的角度將，國企的“資本性”屬性和價(jià)值更加明顯和突出，管理更具有核心性。

分類(lèi)主體身份主導改革階段

2013年《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》出臺，這一決定是黨的十八大關(guān)于全面深化改革的戰略部署的具體落實(shí)，意味著(zhù)黨和國家對改革的持續推進(jìn)，甚至也是發(fā)起新時(shí)期改革攻堅戰的旗幟。在這一決定中提出“推動(dòng)國有企業(yè)完善現代企業(yè)制度”、“準確界定不同國有企業(yè)功能”、“健全協(xié)調運行、有效制衡的公司法人治理結構”等國企改革方向。2015年8月，中共中央、國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導意見(jiàn)》，成為新時(shí)期指導和推進(jìn)中國國企改革的綱領(lǐng)性文件，其中明確提出“分類(lèi)推進(jìn)國有企業(yè)改革”的思路，規定“根據國有資本的戰略定位和發(fā)展目標，結合不同國有企業(yè)在經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展中的作用、現狀和發(fā)展需要，將國有企業(yè)分為商業(yè)類(lèi)和公益類(lèi)。”2015年12月，出臺《關(guān)于國有企業(yè)功能界定與分類(lèi)的指導意見(jiàn)》，進(jìn)一步對國企分類(lèi)進(jìn)行指導。同時(shí) 國資委審議了《國資委監管的中央企業(yè)功能界定分類(lèi)方案(征求意見(jiàn)稿)》。國企分類(lèi)基本上確定為商業(yè)一類(lèi)、商業(yè)二類(lèi)、公益類(lèi)。地方政府也將這三類(lèi)企業(yè)稱(chēng)之為：競爭類(lèi)、功能類(lèi)、公益類(lèi)。此后的國企改革基本上都是分類(lèi)施策。國企具體分類(lèi)界定及總體施策要求如下表2所示。

國有企業(yè)在新階段深化改革中以“分類(lèi)”為基礎，其背后的邏輯是國有企業(yè)的功能定位。分類(lèi)思路是實(shí)現差異化管理的前提，也意味著(zhù)國企精細化改革拉開(kāi)了帷幕。類(lèi)別化的身份，也自身戰略發(fā)展定位、管理優(yōu)化提升有了更加明確的導向。2018年12月出臺的《關(guān)于改革國有企業(yè)工資決定機制的意見(jiàn)》，同樣延續分類(lèi)管理的思路，對不同類(lèi)型的國有企業(yè)工資總額采用核準制、備案制等不同的管理方式，對工資效益聯(lián)動(dòng)指標的制定也根據國企不同的功能定位和行業(yè)特點(diǎn)采用分類(lèi)設置的方式。

如果說(shuō)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體、資本市場(chǎng)主體身份等兩個(gè)主體身份更傾向于外部身份，那么類(lèi)型化的主體身份則是更傾向于內部身份，是國家管理、改革、發(fā)展國企的一種內部分類(lèi)。

三種主體身份關(guān)系闡釋

三種主體身份并不是彼此替代的，只是在不同的改革階段，主導的主體身份有不同，三個(gè)主體身份都是國企主體性的組成部分，是相互補充的，其歷程也是有機關(guān)聯(lián)的。改革初期，對市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體身份的構建是恢復了國企的企業(yè)功能，通過(guò)兩權分離、利改稅、全民所有制工業(yè)企業(yè)法等分別確立了國企在“政治上”、“經(jīng)濟上”、“法律上”的主體地位，這一主體地位的確立使得國企成為自主經(jīng)營(yíng)的行為主體，有了企業(yè)的發(fā)展和內部管理的完善。隨后，伴隨著(zhù)中國加入世界經(jīng)濟體，外部機會(huì )加上國企經(jīng)營(yíng)困境本身的壓力，促成了股權分置改革、國企上市潮、“管資本”主線(xiàn)等三個(gè)方面的改革，完成了國企在資本市場(chǎng)上主體身份的建立。十八大之后，國家改革進(jìn)入攻堅階段，分類(lèi)主體身份應運而生，精細化改革拉開(kāi)帷幕，激活內部生長(cháng)力成為重點(diǎn)。

總結來(lái)說(shuō)，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體身份相當于是一種基礎身份，資本市場(chǎng)主體身份是一種側重外部關(guān)系的主體身份，而分類(lèi)主體身份是一種側重內部關(guān)系和內部邊界的主體身份，這三者在國企改革歷程中逐步建立和完善，并且是并存互補的。

來(lái)源:北大縱橫

圖片來(lái)源：找項目網(wǎng)

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