根據《關(guān)于進(jìn)一步完善省屬集團公司激勵保障機制促進(jìn)企業(yè)改革和發(fā)展若干意見(jiàn)》(贛府廳發(fā)[2010]43號)有關(guān)精神，為更好地推進(jìn)省出資監管企業(yè)中長(cháng)期激勵的實(shí)施，規范虛擬股權管理，特制定本辦法。

一、適用范圍

經(jīng)批準，實(shí)行了中長(cháng)期激勵的企業(yè)激勵對象所獲授的虛擬股權。

二、虛擬股權的授予流程

(一)省國資委按照中長(cháng)期激勵方案，對各項考核指標完成情況進(jìn)行清算，計算出中長(cháng)期激勵獎勵基金計提總額，并以文件形式下發(fā)給企業(yè)。

(二)企業(yè)依據中長(cháng)期激勵方案有關(guān)規定，依據激勵對象的責任、風(fēng)險、貢獻大小在獎勵基金總額內分配，并將分配結果報省國資委審核備案。

(三)省國資委備案同意后，企業(yè)根據中長(cháng)期激勵方案，將中長(cháng)期激勵獎勵基金中現金獎勵部分發(fā)放給激勵對象，剩余部分按企業(yè)考核年度年底經(jīng)審計的合并報表的每股凈資產(chǎn)值(歸屬于母企業(yè)所有者權益，下同)折算為虛擬股權。

虛擬股權的折算比例按增資擴股方式處理。即：獲授的虛擬股權比例=應折算為虛擬股權的激勵金額÷(考核年度年底經(jīng)審計的歸屬于母企業(yè)所有者權益+∑歷年應折算為虛擬股權的激勵金額)

(四)省國資委將與企業(yè)簽訂《省出資監管企業(yè)虛擬股權授予協(xié)議書(shū)》，由企業(yè)向激勵對象發(fā)放《虛擬股權證書(shū)》。

三、虛擬股權的管理

企業(yè)內部應明確具體機構負責管理虛擬股權，并建立臺賬對虛擬股權進(jìn)行動(dòng)態(tài)記錄。臺賬內容包括：激勵對象姓名、崗位、虛擬股權的獲授日期及數量、累計持有虛擬股權數量，虛擬股權回購時(shí)間、歷年現金分紅、虛擬股權已回購數額、虛擬股權尚未回購數額、回購價(jià)格等信息。

獲授的虛擬股權自折算日起與普通股享有同等收益權，承擔同等風(fēng)險;享有分紅及送股，但沒(méi)有表決權，不參與增資擴股。

企業(yè)一旦實(shí)施增資擴股或資產(chǎn)出售，授予價(jià)格與數量需重新核定并說(shuō)明，扣除該部分非經(jīng)營(yíng)性影響。

(一)虛擬股權的分紅

1、激勵對象憑持有的虛擬股權獲得現金分紅。

個(gè)人現金分紅金額=個(gè)人持有的虛擬股權比例×企業(yè)利潤分配額

2、企業(yè)應當依據臺賬記錄計算每個(gè)激勵對象應獲得的現金分紅，并將分紅方案報省國資委備案。

3、分紅方案經(jīng)省國資委備案后由企業(yè)組織發(fā)放，并在虛擬股權臺帳上據實(shí)記錄。

(二)虛擬股權的回購

1、每一期虛擬股權自折算日滿(mǎn)3年，企業(yè)方可回購。激勵對象每一期獲授的虛擬股權由企業(yè)在鎖定期滿(mǎn)后分三年按40%：30%：30%的比例回購。

2、回購金額=應當回購的虛擬股權比例×企業(yè)凈資產(chǎn)值。

凈資產(chǎn)值以上年末企業(yè)經(jīng)審計的合并報表中期末凈資產(chǎn)(歸屬于母企業(yè)的所在者權益)扣除其他股東按照企業(yè)利潤分配方案應分而未分的部分加上歷年應折算為虛擬股權的激勵金額。

3、如果一個(gè)年度對激勵對象的分紅與回購總金額之和超過(guò)企業(yè)上年凈利潤的10%，或出現其他影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的情況，則回購虛擬股權超過(guò)10%以上的部分遞延至下一年度回購。

4、對滿(mǎn)足回購條件的虛擬股權，企業(yè)應當依據臺賬記錄計算每個(gè)激勵對象的回購金額并擬定回購方案，并報省國資委審核備案。

5、回購方案經(jīng)省國資委審核備案后由企業(yè)組織回購，并做好虛擬股權臺賬記錄。

四、虛擬股權的約束條件

(一)任職期內存在下列情形之一的，激勵對象已獲授的虛擬股權自下列情況發(fā)生之時(shí)起，三年內由企業(yè)按40%：30%：30%的比例分年度進(jìn)行回購，已獲得的虛擬股權分紅歸激勵對象或其繼承人個(gè)人所有：

1、激勵對象因退休與企業(yè)終止勞動(dòng)關(guān)系或聘用關(guān)系的;

2、激勵對象死亡(包括宣告死亡)的;

3、激勵對象因喪失勞動(dòng)能力而與企業(yè)終止勞動(dòng)關(guān)系或聘用關(guān)系的;

4、由于企業(yè)或企業(yè)上級單位安排發(fā)生正常崗位調動(dòng)的;

5、經(jīng)省國資委認定的其他未對企業(yè)產(chǎn)生負面影響的情形。

(二)任職期內存在下列情形之一的，已獲現金獎勵和虛擬股權分紅(含按同期銀行存款利率所獲利息)以及虛擬股權(企業(yè)已回購的部分視同已實(shí)行的現金獎勵)由企業(yè)無(wú)償收回，并依法追究企業(yè)負責人責任：

1、本方案實(shí)施期間，企業(yè)弄虛作假，財務(wù)會(huì )計報告不真實(shí)的，重大決策失誤或紕漏或執行省委省政府、省國資委做出的重大決策不到位等導致企業(yè)遭受利益受損或企業(yè)品牌受到負面影響的;

2、激勵對象在本方案實(shí)施期間違反國家有關(guān)法律法規，或由于受賄索賄、貪污盜竊、泄露企業(yè)經(jīng)營(yíng)和技術(shù)秘密、實(shí)施關(guān)聯(lián)交易損害企業(yè)利益、聲譽(yù)和對企業(yè)形象有重大負面影響等行為，給企業(yè)造成損失的;

3、激勵對象未經(jīng)組織批準而擅離職守的;

4、激勵對象自行離職或退休后，兩年內從事與原任職企業(yè)相同或類(lèi)似相關(guān)工作的;

5、其他違法違紀違規情形。

(三)中長(cháng)期激勵考核指標須與“十二五”規劃目標對接，“十二五”末，如中長(cháng)期激勵方案中設置的考核指標全部完成，則中長(cháng)期激勵獎勵足額兌現;如中長(cháng)期激勵方案中設置的考核指標有某項指標未完成，則按方案約定的比例扣減5年的中長(cháng)期激勵獎勵金額。

五、其他事項

(一)年度考核不合格時(shí)，暫停企業(yè)當年虛擬股權回購。

(二)中長(cháng)期激勵獎勵基金以及虛擬股權孳生的分紅、送股等增值收益均需預提，通過(guò)管理費用列支，相關(guān)的財務(wù)、會(huì )計及稅收等處理，應嚴格按國家有關(guān)法律、行政法規、財務(wù)制度、會(huì )計準則、稅務(wù)制度等規定執行。

(三)激勵對象所獲激勵為稅前收入，應依法繳納個(gè)人所得稅。

(四)任何情況下，持有人不得將虛擬股權進(jìn)行按揭、轉讓、出售、質(zhì)押和抵押。

(五)其他未明事項由省國資委制訂相應細則。

(六)中層、管理及技術(shù)骨干虛擬股權管理辦法由企業(yè)參照此規定制定報省國資委備案。

六、本辦法由省國資委負責解釋?zhuān)�自下發(fā)之日起實(shí)施。

來(lái)源：機關(guān)黨委

圖片來(lái)源：找項目網(wǎng)

監管企業(yè)虛擬股權管理暫行辦法