3、 金融企業(yè)的財務(wù)分析：

 

　　(1)清償能力分析：

 

　　A、變現能力指標：

　　a、變現率：反映企業(yè)可立即變現資產(chǎn)所占的比例。

　　變現率=現金及各項存放款÷流動(dòng)負債合計×100%

　　注：國際上一般認為該指標值應該在15%～20%之間;對無(wú)儲蓄存款業(yè)務(wù)的金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，用該指標不適宜。

　　b、存款支付保障率：表示存款的多少被用于貸款，多少用來(lái)保證日常支付。

　　存款支付保障率=流動(dòng)資產(chǎn)中的貸款總額÷流動(dòng)負債總額×100%

　�、�、貸款總額包括拆放同業(yè)、短期貸款、應收款項、短期投資及委托貸款和投資等。

　�、�、正常情況下，主要從事信用風(fēng)險業(yè)務(wù)的銀行(如商業(yè)銀行)該指標較高，一般在80%左右，但在專(zhuān)門(mén)從事信托貸款或長(cháng)期投資業(yè)務(wù)的銀行該指標較低。

　�、�、如該指標超過(guò)100%，表示沒(méi)有現金儲蓄保證提取存款;如低于70%，則可能是吸收存款過(guò)多，也可能是銀行借入款較多，都對銀行獲利不利。

　　B、資金保障程度指標：

　　a、獨立性指標=所有者權益合計÷資產(chǎn)總額×100%

　　注：比值較高說(shuō)明銀行發(fā)展能力有可能較快;但在國外，一般認為高于9%或10%，是不正常的，說(shuō)明企業(yè)存款業(yè)務(wù)開(kāi)展的不理想，如果低于5%，則表示資產(chǎn)調度余地很小。

　　b、風(fēng)險耐力指標=所有者權益合計÷貸款總額×100% (一般在15%左右較好)

　　c、自有資金利潤率：

 

　　(2)收益能力分析：

 

　　A、凈利息率=(利息收入-利息支出)÷利息收入×100%

　　a、該指標越高，說(shuō)明銀行業(yè)務(wù)的盈利水平，一般不應低于10%。

　　b、一般情況下，凈收益與利息收入(毛收益)應該同步增減，但若有利率、特殊性項目和貸款損失準備金之一存在變化時(shí)，則可出現不同步增減的情況，一般兩者不同步幅度不應超過(guò)4%～6%。

　　B、資產(chǎn)收益率=實(shí)現利潤總額÷資產(chǎn)總額×100%

　　注：一般該指標投資銀行比商業(yè)銀行、儲蓄銀行高，國外要求該指標最低不應低于1%。

　　C、資本利潤率：反映銀行經(jīng)營(yíng)的資金效益，即銀行自有資金經(jīng)過(guò)1年后的獲利率。

　　自有資金利潤率=利潤總額÷自有資金總額×100%

 

　　(3)管理效率分析：

 

　　A、貸款損失準備金與總總貸款量之比：

　　注：該指標是銀行應付貸款風(fēng)險能力的反映;貸款損失準備金越高，說(shuō)明貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險大，或者是銀行過(guò)于謹慎;如果該指標超過(guò)1%，則表明貸款業(yè)務(wù)質(zhì)量差;過(guò)低也不好，過(guò)低表示銀行沒(méi)有準備足夠的資金來(lái)應付可能出現的貸款損失。

　　B、呆賬損失與總貸款量之比：指在一定時(shí)期通過(guò)貸款損失準備金彌補了呆賬貸款的數額占總貸款量的比率，起伏過(guò)大應查明原因。

　　C、凈營(yíng)業(yè)收入與呆賬損失之比：反映銀行通過(guò)結清呆賬損失之后，銀行所創(chuàng )造的凈利潤，指標越高越好。

 

圖片來(lái)源：找項目網(wǎng)

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