廣東省能源集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“廣東能源集團”)成立于2001年8月，注冊資本230億元人民幣。截至2022年底，廣東能源集團擁有全資、控股、參股企業(yè)503戶(hù)，可控裝機容量4447萬(wàn)千瓦。2019年12月，廣東能源集團成立審計中心，定位為審計項目的實(shí)施主體和執行機構，為全集團整體審計工作提供專(zhuān)業(yè)化支持，并堅持圍繞和服務(wù)經(jīng)營(yíng)和新能源大發(fā)展中心工作，通過(guò)審計項目和審計組織方式“兩統籌”，逐步化解內審監督需求與內審資源不足之間的矛盾，統一審計工作計劃，統一組織實(shí)施，實(shí)現審計對象和審計領(lǐng)域的全覆蓋，進(jìn)一步增強審計的獨立性、權威性和標準化水平，提升審計監督效率效能。

自混改實(shí)施以來(lái)，廣東能源集團堅持“頂層機制——體系中樞——內部基石”的三維立體策略，扎實(shí)推進(jìn)混改全過(guò)程監督防線(xiàn)建設，規范建立長(cháng)效頂層機制，貫徹落實(shí)上級機關(guān)混改專(zhuān)項審計等整改要求，以審計中心為中樞打造全集團集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系，引導發(fā)揮監事會(huì )作為混改企業(yè)內部法人治理監督的基石作用，“三管齊下”筑牢涵蓋事前預防控制、事中跟蹤監控、事后監督考核的混改全過(guò)程監督防線(xiàn)，有效實(shí)現混改全過(guò)程監督機制化、體系化、內部化，并著(zhù)力聚焦企業(yè)混改關(guān)鍵環(huán)節和監督重點(diǎn)，為積極穩妥深化混改全方位保駕護航，6戶(hù)企業(yè)全部按時(shí)依規高質(zhì)量完成混改目標。

(一)建立長(cháng)效機制，推進(jìn)混改審計查出問(wèn)題整改落實(shí)

一是全力支持配合省審計廳、省國資委的專(zhuān)項審計調查。2020年，省審計廳開(kāi)展省屬企業(yè)混合所有制改革推進(jìn)情況專(zhuān)項審計調查，根據省審計廳、省國資委關(guān)于專(zhuān)項審計調查整改工作的部署，立即組織研究制訂整改計劃，督促總部職能部門(mén)和混改企業(yè)按時(shí)按質(zhì)完成12項問(wèn)題的整改。在審計整改過(guò)程中，強化整改分析機制，認真分析典型問(wèn)題背后的體制、機制、制度原因，“舉一反三”抓好整改，提高警惕，防范屢審屢犯情況發(fā)生，努力把整改作為提升企業(yè)內部管理、促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的助推器。

二是深化審計結果運用，將審計成果轉化為長(cháng)久治理效能。立足審計服務(wù)改革發(fā)展大局，不斷深化審計結果運用，堅持做好混改審計監督的“后半篇文章”，制定并推行《關(guān)于建立健全審計查出問(wèn)題整改長(cháng)效機制的工作方案》，從整改工作的組織領(lǐng)導、問(wèn)責機制等方面提出13項具體措施，切實(shí)維護混改審計監督整改的嚴肅性和權威性。

(二)優(yōu)化審計資源配置，審計中心統籌開(kāi)展混改審計監督

一是突出重點(diǎn)對混改企業(yè)開(kāi)展審前調查�；�于全集團審計工作“一盤(pán)棋”管理模式，審計中心在統籌制定年度審計工作計劃時(shí)，以?xún)炔繉徲嫻ぷ魑迥暌巹潪榫V，加大對國企改革重大政策措施落實(shí)情況的審計力度，“十四五”期間部署國企改革審計14項，將混改企業(yè)作為重點(diǎn)審計對象加強審計監督。審前準備階段，樹(shù)立審計質(zhì)量是審計工作“生命線(xiàn)”意識，吃透混改政策文件，將混改過(guò)程重點(diǎn)環(huán)節納入審前調查范圍，優(yōu)化審計實(shí)施方案，合理配置審計資源。

二是采用“1+N”方式對混改企業(yè)進(jìn)行審計。加強審計項目立項策劃，努力實(shí)現“多審合一”。在對下屬融資租賃公司、環(huán)保公司、發(fā)能公司等混改企業(yè)實(shí)施審計過(guò)程中，按照審計中心運作模式，統籌調配19人次實(shí)施現場(chǎng)審計，將混合所有制改革任務(wù)落實(shí)情況納入審計重點(diǎn)范圍，嚴格核實(shí)混改過(guò)程各環(huán)節工作開(kāi)展情況和效果，提出多項審計評價(jià)意見(jiàn)，促進(jìn)混合所有制改革任務(wù)落實(shí)到位。

三是上下聯(lián)動(dòng)加強混改全過(guò)程監督。廣東能源集團審計部與下屬企業(yè)粵電力發(fā)揮監督合力，聯(lián)合開(kāi)展混改全過(guò)程審計監督。通過(guò)制定《混合所有制改革全過(guò)程審計監督方案》、建立全過(guò)程監督臺賬，組織11人次對沙C公司、云河發(fā)電公司、粵華發(fā)電公司等混改企業(yè)的前期準備階段、混改項目論證階段、混改工作實(shí)施階段共69個(gè)工作節點(diǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監督，在中介機構選聘、開(kāi)展盡職調查、內部決策審批、股權交割等4個(gè)環(huán)節提出意見(jiàn)，確保規范開(kāi)展混改工作，防止國有資產(chǎn)流失。

四是將審計整改納入年度考核。切實(shí)加強混改審計監督結果運用，視問(wèn)題性質(zhì)和影響大小，采取批評教育、審計約談等方式，警示、提醒、督促被審計單位整改落實(shí)，在對下屬企業(yè)進(jìn)行年度考核時(shí)，將審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況納入考核指標體系，合理發(fā)揮審計整改落實(shí)工作和業(yè)績(jì)考核機制的協(xié)同效應。此外，定期梳理內外部審計發(fā)現的典型問(wèn)題，2021年匯總分析345項審計發(fā)現問(wèn)題，并將典型問(wèn)題向業(yè)務(wù)歸口部門(mén)和下屬企業(yè)通報，鞭策相關(guān)企業(yè)開(kāi)展自查自糾，做好“舉一反三”。

(三)引導落實(shí)法人治理監督，強化混改企業(yè)內部制衡

一是強化監事會(huì )設置及運作。推進(jìn)落實(shí)混合所有制企業(yè)法人治理監督，引導發(fā)揮混合所有制企業(yè)監事會(huì )在企業(yè)法人治理結構中的制衡作用。2021年4月，印發(fā)《關(guān)于優(yōu)化調整監事會(huì )設置等有關(guān)事宜的通知》，要求增強混合所有制企業(yè)監事會(huì )配置并擇優(yōu)選派監事。此外，發(fā)布《子公司監事會(huì )工作管理辦法》《相對控股混合所有制企業(yè)差異化管控工作指引》，明確混合所有制企業(yè)必須設置監事會(huì )，并明確混合所有制企業(yè)監事會(huì )應積極參與企業(yè)法人治理。

二是組織開(kāi)展監事會(huì )檢查。組織混合所有制企業(yè)監事會(huì )開(kāi)展檢查，每年定期印發(fā)《關(guān)于組織開(kāi)展年度監事會(huì )檢查的通知》，明確二級平臺企業(yè)應積極引導發(fā)揮混合所有制企業(yè)監事會(huì )的監督作用，并要求混改企業(yè)監事會(huì )應重點(diǎn)關(guān)注混合所有制改革情況。

三是規范兼職監事履職。針對混合所有制企業(yè)兼職監事制度存在的先天不足，組織編印《監事手冊》，對常見(jiàn)70余項問(wèn)題風(fēng)險進(jìn)行梳理歸納，為兼職監事履職提供支撐。同時(shí)，面對監事會(huì )履職內外部環(huán)境發(fā)生的重大變化，組織召開(kāi)監事會(huì )主席工作例會(huì )，明確監事履職工作要求，推動(dòng)監事會(huì )有效融入和服務(wù)集團治理體系。

改革成效

一是混改全過(guò)程監督助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。通過(guò)實(shí)施混改全過(guò)程監督，各級管理人員提高政治站位和思想認識，形成在企業(yè)內部更加積極主動(dòng)推進(jìn)混合所有制改革各項政策措施落到實(shí)處的行動(dòng)自覺(jué)�；旄钠髽I(yè)在接受審計后，進(jìn)一步做好科學(xué)決策、規范內部管理、注重常態(tài)化風(fēng)險防范，更加激勵企業(yè)管理層改革創(chuàng )新，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展良性循環(huán)。

二是完善跨層級、跨部門(mén)、跨業(yè)務(wù)的混改審計整改責任機制。通過(guò)對各級專(zhuān)項審計監督發(fā)現的問(wèn)題和不足進(jìn)行整改，更加完善了覆蓋各層級的審計整改責任機制，即：被審計單位整改落實(shí)主體責任，業(yè)務(wù)歸口部門(mén)整改落實(shí)監管責任，各級單位內部審計部門(mén)整改落實(shí)跟蹤檢查責任。

三是混改企業(yè)監事會(huì )設置及運作得以強化。6戶(hù)混改企業(yè)均完成監事會(huì )重組，其中3戶(hù)企業(yè)監事會(huì )人員配置得以增強，并實(shí)現對監事會(huì )成員的逐級委派，確保監事會(huì )成為二級平臺企業(yè)向混改企業(yè)實(shí)施管控的有力抓手。2021年，6戶(hù)混改企業(yè)監事會(huì )均已組織開(kāi)展年度或專(zhuān)項檢查，有效發(fā)揮當期監督作用。

四是保障混合所有制經(jīng)濟和股權多元化改革取得成效。緊緊圍繞深化改革政策及公司戰略目標，通過(guò)股份制改革和上市、“走出去”、吸引外資、引入民營(yíng)資本、央地合作、省地合作等途徑，不斷增強與各類(lèi)國有、非國有資本的投資合作，為新能源大發(fā)展注入強勁新動(dòng)能。截至2022年底，混合所有制企業(yè)占70%達352戶(hù)，其中納入合并報表279戶(hù)，共引入社會(huì )資本超42億元。

下一步，廣東能源集團將持續積極響應國家“雙碳”戰略，肩負履行國企使命擔當，加大投資穩經(jīng)濟，深化改革謀升級，大力構建清潔低碳、安全高效的現代能源體系，奮力服務(wù)全省高質(zhì)量發(fā)展。

來(lái)源:廣東省人民政府國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )

圖片來(lái)源：找項目網(wǎng)

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