4.懲教結合、糾建并舉。在嚴肅追究違規經(jīng)營(yíng)投資責任的同時(shí)，加強案例總結和警示教育，不斷完善規章制度，及時(shí)堵塞經(jīng)營(yíng)管理漏洞，建立問(wèn)責長(cháng)效機制，提高國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。

　　(三)主要目標。在2017年年底前，國有企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究制度和責任倒查機制基本形成，責任追究的范圍、標準、程序和方式清晰規范，責任追究工作實(shí)現有章可循。在2020年年底前，全面建立覆蓋各級履行出資人職責的機構及國有企業(yè)的責任追究工作體系，形成職責明確、流程清晰、規范有序的責任追究工作機制，對相關(guān)責任人及時(shí)追究問(wèn)責，國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資責任意識和責任約束顯著(zhù)增強。

 

　　二、責任追究范圍

 

　　國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)人員違反國家法律法規和企業(yè)內部管理規定，未履行或未正確履行職責致使發(fā)生下列情形造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究責任：

　　(一)集團管控方面。所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀違法問(wèn)題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續經(jīng)營(yíng)能力或造成嚴重不良后果;未履行或未正確履行職責致使集團發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響;對集團重大風(fēng)險隱患、內控缺陷等問(wèn)題失察，或雖發(fā)現但沒(méi)有及時(shí)報告、處理，造成重大風(fēng)險等。

　　(二)購銷(xiāo)管理方面。未按照規定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價(jià)格明顯不公允;交易行為虛假或違規開(kāi)展“空轉”貿易;利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益;未按照規定進(jìn)行招標或未執行招標結果;違反規定提供賒銷(xiāo)信用、資質(zhì)、擔保(含抵押、質(zhì)押等)或預付款項，利用業(yè)務(wù)預付或物資交易等方式變相融資或投資;違規開(kāi)展商品期貨、期權等衍生業(yè)務(wù);未按規定對應收款項及時(shí)追索或采取有效保全措施等。

　　(三)工程承包建設方面。未按規定對合同標的進(jìn)行調查論證，未經(jīng)授權或超越授權投標，中標價(jià)格嚴重低于成本，造成企業(yè)資產(chǎn)損失;違反規定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴格審查，存在重大疏漏;工程物資未按規定招標;違反規定轉包、分包;工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達標，工程成本嚴重超支;違反合同約定超計價(jià)、超進(jìn)度付款等。

　　(四)轉讓產(chǎn)權、上市公司股權和資產(chǎn)方面。未按規定履行決策和審批程序或超越授權范圍轉讓;財務(wù)審計和資產(chǎn)評估違反相關(guān)規定;組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構出具虛假財務(wù)審計、資產(chǎn)評估鑒證結果;未按相關(guān)規定執行回避制度，造成資產(chǎn)損失;違反相關(guān)規定和公開(kāi)公平交易原則，低價(jià)轉讓企業(yè)產(chǎn)權、上市公司股權和資產(chǎn)等。

　　(五)固定資產(chǎn)投資方面。未按規定進(jìn)行可行性研究或風(fēng)險分析;項目概算未經(jīng)嚴格審查，嚴重偏離實(shí)際;未按規定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產(chǎn)損失;購建項目未按規定招標，干預或操縱招標;外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規定及時(shí)調整投資方案并采取止損措施;擅自變更工程設計、建設內容;項目管理混亂，致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類(lèi)項目等。

　　(六)投資并購方面。投資并購未按規定開(kāi)展盡職調查，或盡職調查未進(jìn)行風(fēng)險分析等，存在重大疏漏;財務(wù)審計、資產(chǎn)評估或估值違反相關(guān)規定，或投資并購過(guò)程中授意、指使中介機構或有關(guān)單位出具虛假報告;未按規定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險因素，未制定風(fēng)險防范預案;違規以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過(guò)高溢價(jià)并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益;投資合同、協(xié)議及標的企業(yè)公司章程中國有權益保護條款缺失，對標的企業(yè)管理失控;投資參股后未行使股東權利，發(fā)生重大變化未及時(shí)采取止損措施;違反合同約定提前支付并購價(jià)款等。

　　(七)改組改制方面。未按規定履行決策和審批程序;未按規定組織開(kāi)展清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估;故意轉移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機構提供虛假信息，操縱中介機構出具虛假清產(chǎn)核資、財務(wù)審計與資產(chǎn)評估鑒證結果;將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價(jià)折股、出售或無(wú)償分給其他單位或個(gè)人;在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟、實(shí)施員工持股計劃等改組改制過(guò)程中變相套取、私分國有股權;未按規定收取國有資產(chǎn)轉讓價(jià)款;改制后的公司章程中國有權益保護條款缺失等。

　　(八)資金管理方面。違反決策和審批程序或超越權限批準資金支出;設立“小金庫”;違規集資、發(fā)行股票(債券)、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開(kāi)立信用證、辦理銀行票據;虛列支出套取資金;違規以個(gè)人名義留存資金、收支結算、開(kāi)立銀行賬戶(hù);違規超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利;因財務(wù)內控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等。

　　(九)風(fēng)險管理方面。內控及風(fēng)險管理制度缺失，內控流程存在重大缺陷或內部控制執行不力;對經(jīng)營(yíng)投資重大風(fēng)險未能及時(shí)分析、識別、評估、預警和應對;對企業(yè)規章制度、經(jīng)濟合同和重要決策的法律審核不到位;過(guò)度負債危及企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)，惡意逃廢金融債務(wù);瞞報、漏報重大風(fēng)險及風(fēng)險損失事件，指使編制虛假財務(wù)報告，企業(yè)賬實(shí)嚴重不符等。

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