通過(guò)查詢(xún)中國人民銀行征信系統、工商行政管理部門(mén)的企業(yè)信用信息系統等公共誠信系統，咨詢(xún)稅務(wù)部門(mén)、公司貸款銀行等部門(mén)或機構，咨詢(xún)公司律師或法律顧問(wèn)，查閱相關(guān)記錄以及其他合理方式，核實(shí)公司管理層是否存在不誠信行為的記錄，評價(jià)公司管理層的誠信狀況。

(三)公司財務(wù)調查

(1)內部控制五要素調查

通過(guò)考察控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監督與評價(jià)等基本要素，評價(jià)公司內部控制制度是否充分、合理、有效。

通過(guò)與公司管理層及員工交談，查閱公司規章制度等方法，調查公司是否建立會(huì )計核算體系、財務(wù)管理和風(fēng)險控制等制度，確保公司財務(wù)報告真實(shí)可靠及行為合法合規。

通過(guò)與公司管理層及員工交談，查閱董事會(huì )、總經(jīng)理辦公會(huì )等會(huì )議記錄，查閱公司規章制度等方法，評價(jià)公司是否有積極的控制環(huán)境：包括考察董事會(huì )是否負責批準并定期審查公司的經(jīng)營(yíng)戰略和重大決策、確定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的可接受水平;考察高級管理人員是否執行董事會(huì )批準的戰略和政策，以及高級管理人員和董事會(huì )間的責任、授權和報告關(guān)系是否明確;考察管理層是否促使公司員工了解公司內部控制制度并在其中發(fā)揮作用等。

通過(guò)與公司管理層交談、查閱公司相關(guān)規章制度和風(fēng)險評估報告等，考察管理層為識別和評估對公司實(shí)現整體目標有負面影響的風(fēng)險因素所建立的制度或采取的措施，評價(jià)公司風(fēng)險識別與評估體系的有效性。

通過(guò)與公司管理層及主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門(mén)的負責人交談，查閱業(yè)務(wù)流程相關(guān)文件，了解業(yè)務(wù)流程和其中的控制措施，包括授權與審批、復核與查證、業(yè)務(wù)規程與操作程序、崗位權限與職責分工、相互獨立與制衡、應急與預防等措施。

項目小組應選擇一定數量的控制活動(dòng)樣本，采取驗證、觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、重新操作等測試方法，評價(jià)公司的內部控制措施是否有效實(shí)施。

通過(guò)與公司管理層和員工交談，查閱公司相關(guān)規章制度等，評價(jià)信息溝通與反饋是否有效，包括公司是否建立了能夠涵蓋其全部重要活動(dòng)，并對內部和外部信息進(jìn)行搜集和整理的有效信息系統，以及公司是否建立了有效的信息溝通和反饋渠道，確保員工能充分理解和執行公司政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳達到應被傳達到的人員。

圖片來(lái)源：找項目網(wǎng)

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