(6)獨立性調查

1、通過(guò)查閱公司組織結構文件，結合公司的生產(chǎn)、采購和銷(xiāo)售記錄考察公司的產(chǎn)、供、銷(xiāo)系統，分析公司是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所以及供應、銷(xiāo)售部門(mén)和渠道，通過(guò)計算公司的關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售額分別占公司當期采購總額和銷(xiāo)售總額的比例，分析是否存在影響公司獨立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)方交易，判斷公司業(yè)務(wù)獨立性。

2、通過(guò)查閱相關(guān)會(huì )議記錄、資產(chǎn)產(chǎn)權轉移合同、資產(chǎn)交接手續和購貨合同及發(fā)票，確定公司固定資產(chǎn)權屬情況;通過(guò)查閱房產(chǎn)證、土地使用權證等權屬證明文件，了解公司的房產(chǎn)、土地使用權、專(zhuān)利與非專(zhuān)利技術(shù)及其他無(wú)形資產(chǎn)的權屬情況;關(guān)注金額較大、期限較長(cháng)的其他應收款、其他應付款、預收及預付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向等;判斷公司資產(chǎn)獨立性。

調查公司最近兩年內是否存在資產(chǎn)被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其它企業(yè)占用，或者為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其它企業(yè)提供擔保的情形;調查公司為防止股東及關(guān)聯(lián)方資金占用或者轉移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的行為所采取的措施和相應的制度安排;對不存在以上情形的，應取得公司的說(shuō)明，并根據調查結果判斷公司資產(chǎn)獨立性。

3、通過(guò)查閱股東單位員工名冊及勞務(wù)合同、公司工資明細表、公司福利費繳納憑證、與管理層及員工交談，取得高級管理人員的書(shū)面聲明等方法，調查公司高級管理人員從公司關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取報酬及其他情況，調查公司員工的勞動(dòng)、人事、工資報酬以及相應的社會(huì )保障是否完全獨立管理，判斷其人員獨立性。

4、通過(guò)與管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)人員交談，查閱公司財務(wù)會(huì )計制度、銀行開(kāi)戶(hù)資料、納稅資料等方法，調查公司會(huì )計核算體系，財務(wù)管理和風(fēng)險控制等內部管理制度的建立健全情況，并判斷公司財務(wù)獨立性。

5、通過(guò)實(shí)地調查、查閱股東大會(huì )和董事會(huì )決議關(guān)于設立相關(guān)機構的記錄、查閱各機構內部規章制度，了解公司的機構是否與控股股東完全分開(kāi)且獨立運作，是否存在混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形，是否完全擁有機構設臵自主權等，判斷其機構獨立性。

(7)同業(yè)競爭調查

通過(guò)詢(xún)問(wèn)公司控股股東、實(shí)際控制人，查閱營(yíng)業(yè)執照，實(shí)地走訪(fǎng)生產(chǎn)或銷(xiāo)售部門(mén)等方式，調查公司控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，從業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶(hù)對象、可替代性、市場(chǎng)差別等方面判斷是否與公司從事相同、相似業(yè)務(wù)，從而構成同業(yè)競爭。

圖片來(lái)源：找項目網(wǎng)

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